Définition — Décomposition de la Trésorerie. Le tableau des flux de trésorerie détaille l’ensemble des mouvements de trésorerie sur un exercice donné en distinguant les flux provenant des processus d’exploitation, d’investissement, et de financement.
Il vous faudra, pour aborder ce second chapitre, maîtriser les notions de base du Bilan.
Et ce que je vous propose ci-dessous, est une version simplifiée de ce pré-requis.
Le BFR (besoin en fonds de roulement) est un indicateur très important pour les entreprises.
Il représente les besoins de financement à court terme d’une entreprise résultant des décalages des flux de trésorerie correspondant aux décaissements et aux encaissements liés à l’activité opérationnelle.
Je lui consacre une ressource complète (Révisions 1 à 4 ci-dessus) qui répond à toutes ces questions : qu’est-ce que le BFR ? Quand et comment calculer son BFR ? Comment le financer au démarrage de l’activité ?
Comment l’interpréter ? Comment le maîtriser ? Quels sont les ratios en lien avec celui-ci ?
Le Besoin en Fonds de Roulement d’Exploitation est calculé à partir d’un bilan fonctionnel.
Il existe aussi un BFR normatif qui lui tient compte d’une forte évolution du chiffre d’affaires dans le cadre d’un nouveau projet d’investissement. Cette seconde technique plus complexe sera abordée en fonction du temps disponible et des pre-requis des élèves.
L'application est consultable ou téléchargeable sous cette vidéo
Il s'agit de l'application relative à la Leçon 2 Tableaux de flux de trésorerie et au premier chapitre de cette leçon :
Chapitre Principes de base et BFR
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